企業合理避稅一(yī)直是每個會計人員(yuán)都要面對的問題，沒有老闆願意多交稅，但是又(yòu)不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個會計人員(yuán)都需要的，以下(xià)的合理避稅方法主要摘自某著名咨詢公司編撰的非公開(kāi)出版的小(xiǎo)冊子，希望對财稅同行有所幫助：
（一(yī)）模拟評稅試一(yī)試
稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下(xià)面以增值稅爲例說明。
稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。
稅負率：将稅負率與預警值對比。
增加值稅負率：用（工(gōng)資(zī)+利潤+折舊(jiù)+稅金）*增值稅稅率，将得到的結果與企業實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控制額：企業進項最大(dà)抵扣額=（銷售成本+存貨本年增加+應付本年減少）*主要進貨的稅率+運費(fèi)*7%，如果企業抵扣大(dà)于上述值，暗示可能進項有問題。
投入産出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生(shēng)産的成品，對算出企業收入，并與報表對比。
企業運用以上指标分(fēn)析，如果發現異常，就應及時分(fēn)析原因。
（二）存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什麽情況可以遲繳稅？可動用的銀行存款不足以支付當期工(gōng)資(zī)，或者支付工(gōng)資(zī)以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工(gōng)資(zī)是企業根據工(gōng)資(zī)制度計算出的應付工(gōng)資(zī)。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
（三）沒有生(shēng)意也申報
企業納稅申報是一(yī)項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因爲各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處于籌建期間；企業處于免稅期間；企業處于清算期間；清算還沒有結束；企業由于經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下(xià)，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報隻是一(yī)個簡單的程序。一(yī)項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
（四）視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一(yī)家酒店(diàn)，老總平時接待客人都安排在自家酒店(diàn)用餐，内部簽招待費(fèi)，基本上每個月都有幾單，一(yī)年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求将這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規裏，沒有在自家酒店(diàn)吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又(yòu)會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬别亂用。
（五）看損耗是否正常
企業生(shēng)産過程中(zhōng)存在各種損耗，投進的原料一(yī)部分(fēn)損耗了，一(yī)部分(fēn)形成産品。在增值稅裏，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分(fēn)正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
一(yī)家化工(gōng)廠，因爲天氣炎熱，原料揮發了一(yī)部分(fēn)，盤點造成損失。稅務管理員(yuán)認爲是自然災害造成，屬于非正常損失。這也是一(yī)宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麽能說是非正常損失？對稅務規定不熟悉的人又(yòu)會付出代價。
（六）各行各業有特例
稅務法規有一(yī)般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
一(yī)家報社，賣報紙(zhǐ)繳增值稅，收廣告費(fèi)繳營業稅。因此印刷報紙(zhǐ)獲取的進項要分(fēn)爲兩部分(fēn)，一(yī)部分(fēn)可以抵扣，一(yī)部分(fēn)不能抵扣。怎麽分(fēn)？稅務局答複：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分(fēn)比劃分(fēn)。可憐的報社，賣報紙(zhǐ)收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙(zhǐ)的文章内容與廣告各自占用的版面分(fēn)攤，應該是大(dà)部分(fēn)都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就會吃虧啊！
（七）适用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書(shū)銷售使用13%稅率。隻要企業是一(yī)般納稅人，銷售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一(yī)家公司，也銷售圖書(shū)，也是一(yī)般納稅人，稅務人員(yuán)要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麽依據？稅務人員(yuán)解釋：該公司印刷圖書(shū)的進項發票是17%，如果該公司适用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%？那稅務上怎麽平衡？
使用稅率隻與産品有關，與進項無關。對于稅務人員(yuán)的解釋一(yī)定要三思而行，否則就會聽(tīng)得糊塗，納稅也糊塗。
（八）預收帳款也要繳稅？
聽(tīng)了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。根據規定，租賃業、建築業、銷售不動産、轉讓土地使用權，在收到預收款時繳納流轉稅。有些企業預收款繳稅是因爲對方要求開(kāi)具發票。其實，收到預收款，向對方開(kāi)具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。
（九）這也是生(shēng)産企業
外(wài)資(zī)生(shēng)産企業“兩免三減半”的規定大(dà)家很熟悉：隻有生(shēng)産企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麽是生(shēng)産企業？可能心裏很模糊。
根據外(wài)資(zī)企業所得稅法，建築、貨物(wù)運輸、産業資(zī)訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬于生(shēng)産性企業。衆所周知(zhī)，從事建築、貨物(wù)運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中(zhōng)又(yòu)屬于生(shēng)産性企業，看起來有點矛盾，其實一(yī)點也不矛盾，稅不同規定不同。
