發票開(kāi)具誤區，你中(zhōng)槍了嗎(ma)?

1、開(kāi)具發票應做到以下(xià)幾點：按照号碼順序填開(kāi)，填寫項目齊全，内容真實，字迹清楚，全部聯次一(yī)次打印，内容完全一(yī)緻。

2、使用針式打印機開(kāi)具發票，打印發票前先進行格式調整（可用A4紙(zhǐ)進行調試），确保信息能與發票欄次一(yī)一(yī)對應。

應向購買方索要完整、規範的名稱及稅号，逐字逐項核對，以下(xià)情況可暫不填寫納稅人識别号：

（1）對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商(shāng)、成品油經銷商(shāng)等，可暫不填寫購買方納稅人識别号，仍按照企業現有方式開(kāi)具發票；

（2）購買方爲國外(wài)客戶而開(kāi)具的出口發票；

（3）購買方爲行政機關、事業單位、社會團體(tǐ)等非企業性單位而開(kāi)具的發票；

（4）購買方爲個人消費(fèi)者或個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶而開(kāi)具的普通發票；

（5）發票上沒有購買方納稅人識别号欄次的發票（手工(gōng)票等）。

納稅人發生(shēng)特定應稅行爲，開(kāi)具發票時應填寫備注欄。例如提供貨物(wù)運輸服務、提供建築服務、銷售或出租不動産、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息、使用差額開(kāi)票功能開(kāi)具發票、預付卡業務開(kāi)票、保險公司代收車(chē)船稅、保險公司代保險代理人彙總開(kāi)代理費(fèi)發票、互聯網物(wù)流平台企業代開(kāi)增值稅專用發票試點代開(kāi)專用發票等須在備注欄中(zhōng)填寫相應内容。

☆如果是增值稅專用發票開(kāi)具錯誤：

納稅人在開(kāi)具增值稅專用發票當月，發生(shēng)銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時發現有誤的，可即時作廢。

符合作廢條件是指：

（1）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開(kāi)票當月；

（2）銷售方未抄稅且未記賬；

（3）購買方未認證，或者認證結果爲“納稅人識别号認證不符”“增值稅專用發票代碼、号碼認證不符”。

增值稅一(yī)般納稅人開(kāi)具增值稅專用發票（以下(xià)簡稱“專用發票”）後，發生(shēng)銷貨退回、開(kāi)票有誤、應稅服務中(zhōng)止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分(fēn)退回及發生(shēng)銷售折讓，可以申請開(kāi)具紅字專用發票。

☆如果是增值稅普通發票開(kāi)具錯誤：

開(kāi)具時發現有誤的，可即時作廢。

如果跨月了無法作廢，應收回原發票并注明“作廢”字樣或獲取對方有效證明，然後直接開(kāi)具紅字增值稅普通發票，再開(kāi)具正确藍(lán)字增值稅普通發票。

悄悄告訴你，納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍(lán)字發票金額範圍内開(kāi)具多份紅字發票哦，但是機動車(chē)銷售統一(yī)發票除外(wài)。

作廢操作方法：在增值稅發票管理系統中(zhōng)将相應的數據電文按“作廢”處理，在紙(zhǐ)質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

政策直通車(chē)：

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開(kāi)具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47号）