私人賬戶避稅！公司和個人賬戶的每一(yī)筆流水都将查清！重點查公司法人、實際控制人、主要負責人的個人賬戶！

北(běi)京市通州區國家稅務局稽查局向北(běi)京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書(shū)》，主要内容如下(xià)：

通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工(gōng)商(shāng)銀行和興業銀行開(kāi)立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶彙入的購貨款。

處罰決定：

對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分(fēn)别處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。本來想“避稅”，結果被追回稅款不說，還倒貼了23.9萬罰款，更重要的是影響以後的企業信用等級，得不償失!

案例啓示：

權利來自于稅收征收管理法的規定，有限是股東以出資(zī)額爲限承擔責任，而不是國家行政機關對你的監管有限，根據征管法規定，稅務機關可以檢查從事生(shēng)産經營的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶餘額和資(zī)金往來情況。

今年國稅金稅三期啓用以來，好多沒有發生(shēng)真實業務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發票，用于抵扣銷項稅額的都紛紛被國稅的金三稅務系統排查出來了，從而要求企業做進項轉出。由此要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業爲數不少。

有些地方參考行業利潤率來定企業稅負，把稅負标準化，凡是不達标的一(yī)般納稅人，請明年補稅，而且是按指定金額補稅，不補？嚴查！

每月你網上報送的數據成爲稅務評估、稽查案源的來源，千萬不要存在僥幸心理！隻要金三檢測出動态數據比對不對，稅負率偏低，系統會自動預警。

再次提醒：企業負責人和财務，企業節稅應采取合法合規途徑，杜絕稅負預警和稅務稽查！

@馬小(xiǎo)兔兔兔兔兔：金三的威力杠杠的，最近稅局擠滿了抱着賬去(qù)解釋進項銷項的，我(wǒ)(wǒ)見了一(yī)個企業罰款三十萬。這麽強大(dà)的功能趕緊都出來，這樣做财務心就不累了。

@許克安：如果沒有發生(shēng)真實業務，千萬不要從外(wài)面購買進項票抵扣。

2018年1月起，廣東省地方稅務局自然人稅收管理辦法正式實施。标志(zhì)着地稅部門的管理對象從以單位納稅人爲主向單位納稅人和個人納稅人并重轉變，标志(zhì)地稅部門終于要發威啦！

其中(zhōng)這個條例，幾個新提法非常明确：按照收入和資(zī)産分(fēn)爲高收入、高淨值自然人納稅人和一(yī)般自然人納稅人。

各級地稅機關要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體(tǐ)系，實現信息共享。其中(zhōng)最主要的合作就屬于稅務和銀行的合作了，這個震懾作用和征管效果可能大(dà)幅提高！

老闆與控制公司資(zī)金頻(pín)繁交易被稅務調查

2017年6月，眉山市某商(shāng)業銀行依照《金融機構大(dà)額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中(zhōng)心提交了一(yī)份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平台向眉山市地稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商(shāng)業銀行開(kāi)設的個人結算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生(shēng)交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個老闆2年操作1904筆，金額這麽高，這個企業出納也夠累的）

其賬戶大(dà)額資(zī)金交易頻(pín)繁，大(dà)大(dà)超出了個人結算賬戶的正常使用範疇。其賬戶不設置資(zī)金限額，不控制資(zī)金風險，不合常規。

黃某本人身份複雜(zá)，是多家公司的法定代表人，其個人賬戶與其控制的公司賬戶間頻(pín)繁交易，且資(zī)金通常是快進快出，過渡性特征明顯。（其實現實中(zhōng)大(dà)多數企業老闆私戶都是這麽操作的）

最終，稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個人所得稅4000萬元。

案例啓示：

國辦函[2017]84号這個重量級文件，明确了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資(zī)風險評估工(gōng)作組的工(gōng)作思路。要求各部門發現異常，互相分(fēn)享信息。之前稅務掌握私人賬戶資(zī)金變動是非常困難的，現在變得越來越容易！

根據稅收征管法規定，稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但從2018年開(kāi)始，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大(dà)，老闆私人賬戶與公司對公戶之間頻(pín)繁的資(zī)金交易都将面臨監控。

爲什麽還和虛開(kāi)發票有關系呢？因爲目前主流的虛開(kāi)發票的方式往往是高開(kāi)發票扣除手續費(fèi)後流回公司老闆私人賬戶。以後這些異常的資(zī)金交易被監管之後，虛開(kāi)發票的資(zī)金流水落石出！虛開(kāi)發票走到盡頭！

公司偷稅的一(yī)貫伎倆往往也是公司收入頻(pín)繁流入老闆個人賬戶！稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大(dà)體(tǐ)發現企業偷稅的鏈條了！

稅務已經打造了最新稅收分(fēn)類編碼和納稅人識别号的大(dà)數據監控機制，今年可能将有更多企業因爲曆史欠賬虛開(kāi)發票被識别出來！

今年中(zhōng)國将參與涉稅信息交換，高工(gōng)資(zī)、多渠道、多類型收入的将面臨嚴查！

之前中(zhōng)國各地熱火(huǒ)朝天的合夥基金的避稅政策可能要清理，甚至要改正。因爲目前其實股權轉讓這一(yī)塊個稅已經明确了，有些地方執行出現了偏差，必須清理和改正！

之前北(běi)京地稅查處的某直播平台主播個稅巨額補稅案就是一(yī)個經典案例，中(zhōng)國沒有業态不再稅務監管範圍之外(wài)！目前稅務監管沒有法外(wài)之地！

中(zhōng)國人民銀行在2007年3月1日施行了《人民币大(dà)額和可疑支付交易報告管理辦法》

其中(zhōng)明确指出了監管的範圍，“本辦法所稱人民币支付交易，是指單位、個人在社會經濟活動中(zhōng)通過票據、銀行卡、彙兌、托收承付、委托收款、網上支付和現金等方式進行的以人民币計價的貨币給付及其資(zī)金清算的交易。”

并且要求金融機構的營業機構設立專門的反洗錢崗位，建立崗位責任制，明确專人負責對大(dà)額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分(fēn)析和報告。

（1）法人、其他組織和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶（以下(xià)統稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金彙款、現金彙票、現金本票解付；

（3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。

如果發生(shēng)了大(dà)額交易，金融機構要執行以下(xià)操作：

大(dà)額轉賬支付由金融機構通過相關系統與支付交易監測系統連接報告。并在交易發生(shēng)日起的第2個工(gōng)作日報告中(zhōng)國人民銀行總行。

大(dà)額現金收付由金融機構通過其業務處理系統或書(shū)面方式報告。并在于業務發生(shēng)日起的第2個工(gōng)作日報送人民銀行當地分(fēn)支行，并由其轉報中(zhōng)國人民銀行總行。

（1）短期内資(zī)金分(fēn)散轉入、集中(zhōng)轉出或集中(zhōng)轉入、分(fēn)散轉出；

（2）資(zī)金收付頻(pín)率及金額與企業經營規模明顯不符；

（3）資(zī)金收付流向與企業經營範圍明顯不符；

（4）企業日常收付與企業經營特點明顯不符；

（5）周期性發生(shēng)大(dà)量資(zī)金收付與企業性質、業務特點明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期内頻(pín)繁發生(shēng)資(zī)金收付；

（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啓用，且短期内出現大(dà)量資(zī)金收付；

（8）短期内頻(pín)繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人彙款；

（9）存取現金的數額、頻(pín)率及用途與其正常現金收付明顯不符；

（10）個人銀行結算賬戶短期内累計100萬元以上現金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商(shāng)業往來活動明顯增多，短期内頻(pín)繁發生(shēng)資(zī)金支付；

（12）頻(pín)繁開(kāi)戶、銷戶，且銷戶前發生(shēng)大(dà)量資(zī)金收付；

（13）有意化整爲零，逃避大(dà)額支付交易監測；

（14）中(zhōng)國人民銀行規定的其他可疑支付交易行爲；

（15）金融機構經判斷認爲的其他可疑支付交易行爲。

上面中(zhōng)所說的的“短期”，指10個營業日以内。

如果金融機構在辦理支付結算業務時，發現有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應記錄、分(fēn)析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報告表》後進行報告。

政策性銀行、國有獨資(zī)商(shāng)業銀行、股份制商(shāng)業銀行的營業機構發現可疑支付交易的，需要報送一(yī)級分(fēn)行。一(yī)級分(fēn)行經分(fēn)析後應于收到《可疑支付交易報告表》後的第2個工(gōng)作日報送中(zhōng)國人民銀行當地分(fēn)行、營業管理部、省會（首府）城市中(zhōng)心支行，同時報送其上級行。

城市商(shāng)業銀行、農村(cūn)商(shāng)業銀行、城鄉信用合作社及其聯合社、外(wài)資(zī)獨資(zī)銀行、中(zhōng)外(wài)合資(zī)銀行和外(wài)國銀行分(fēn)行營業機構發現可疑支付交易的，要把報告表報送中(zhōng)國人民銀行當地分(fēn)行、營業管理部、省會（首府）城市中(zhōng)心支行和其他地市中(zhōng)心支行。中(zhōng)國人民銀行其他地市中(zhōng)心支行于收到《可疑支付交易報告表》後的第2個工(gōng)作日報送所在省的中(zhōng)國人民銀行分(fēn)行、營業管理部、省會（首府）城市中(zhōng)心支行。

最後再次提醒：

遇到不聽(tīng)會計勸阻，繼續以上違法行爲的公司和企業老闆，最好盡早告辭！會計也是有家有室有人疼的，操着賣白(bái)粉的心，拿着賣白(bái)菜的錢，誰又(yòu)容易了？

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